【广告业务应当缴纳哪些税】在广告业务中，企业需要根据自身的经营性质和收入来源，依法缴纳相应的税费。广告行业涉及的税种较多，主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。以下是对广告业务应缴税种的总结，并以表格形式进行清晰展示。
一、主要税种及说明
1. 增值税（VAT）
广告服务属于现代服务业中的“文化创意服务”或“商务辅助服务”，一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率（2023年阶段性优惠政策可能有调整，需根据最新政策执行）。
2. 企业所得税
广告公司作为企业法人，需按应纳税所得额缴纳企业所得税，税率为25%（小型微利企业可享受优惠税率）。
3. 城市维护建设税
按实际缴纳的增值税和消费税金额的一定比例计征，市区为7%，县城、镇为5%，其他地区为1%。
4. 教育费附加
按实际缴纳的增值税和消费税金额的3%计征。
5. 地方教育附加
按实际缴纳的增值税和消费税金额的2%计征。
6. 印花税
广告合同、委托书等需按合同金额的万分之三缴纳印花税。
7. 个人所得税（如适用）
若广告公司有员工或支付给个人的劳务报酬，需代扣代缴个人所得税。
二、广告业务应缴税种汇总表
| 税种名称 | 计税依据 | 税率/计算方式 | 适用对象 |
| 增值税 | 销售额 | 一般纳税人13%；小规模纳税人3% | 广告公司 |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | 25%（小型微利企业优惠） | 企业法人 |
| 城市维护建设税 | 实际缴纳的增值税、消费税 | 7%（市区）、5%（县城）、1%（其他） | 一般纳税人 |
| 教育费附加 | 实际缴纳的增值税、消费税 | 3% | 一般纳税人 |
| 地方教育附加 | 实际缴纳的增值税、消费税 | 2% | 一般纳税人 |
| 印花税 | 合同金额 | 0.03%（部分合同） | 所有签订合同的企业 |
| 个人所得税 | 劳务报酬、工资薪金 | 20%-40%（劳务报酬） | 有雇员或支付劳务报酬 |
三、注意事项
- 广告业务涉及的税种较为复杂，建议企业及时关注税收政策变化，合理进行税务筹划。
- 对于小规模纳税人，可享受一定的税收减免政策，但需符合相关条件。
- 建议企业在签订广告合同时，明确税款承担方式，避免因税负分配问题产生纠纷。
通过以上内容可以看出，广告业务涉及的税种较多，企业应根据自身情况合理安排财务与税务工作，确保合规经营。
