现金流量表的编制公式
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2025-03-23 07:20:30
摘要 ——企业财务管理中的核心工具现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入与流出情况的重要财务报表。其编制通常基于直接法
——企业财务管理中的核心工具
现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入与流出情况的重要财务报表。其编制通常基于直接法或间接法，而无论是哪种方法，都离不开一些基本的公式和逻辑关系。
首先，直接法以实际发生的现金收入和支出为基础，计算出经营活动产生的现金流量。例如，“经营活动现金流入 = 销售商品收到的现金 + 提供劳务收到的现金”，这一公式明确体现了企业主营业务带来的现金流。其次，间接法则从净利润出发，通过调整非现金项目（如折旧）和经营性应收应付项目的变化，得出净现金流量。比如，“经营活动现金流量净额 = 净利润 + 折旧 - 存货增加 + 应收账款减少”能够较为直观地反映企业的运营状况。
编制现金流量表不仅有助于企业管理者掌握资金流动情况，也为投资者提供了重要的决策依据。因此，准确理解并运用这些公式对企业健康发展至关重要。
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