汇算清缴所得税会计分录
发布时间：2025-05-08 12:15:07来源：
企业所得税汇算清缴实务解析
企业在进行汇算清缴时，需要对全年所得税进行调整和结算，这一过程涉及复杂的会计处理。首先，企业需根据年度财务报表计算出应纳税所得额，并与已预缴税款对比，确定最终应补或应退税款。
在会计分录上，若企业需补缴税款，则应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目；若产生退税，则相反操作。例如，假设某企业年度汇算后需补缴税款5万元，则分录为：
借：所得税费用 5万元
贷：应交税费——应交企业所得税 5万元
同时，企业还需关注递延所得税资产或负债的调整。若存在可抵扣暂时性差异，则增加递延所得税资产；反之则减少递延所得税资产或增加递延所得税负债。此外，汇算清缴完成后，企业应及时向税务机关申报并缴纳（或申请退回）税款，以确保合规经营。总之，汇算清缴是企业财务管理的重要环节，需谨慎处理每一笔账务记录。
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